Spóźniłeś się ze zgłoszeniem spadku lub darowizny? Od 2026 roku nie zawsze oznacza to utratę zwolnienia z podatku

Otrzymanie mieszkania, domu czy działki w spadku lub w formie darowizny od najbliższej rodziny często wiąże się z możliwością skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Do tej pory obowiązywała jednak bardzo rygorystyczna Zasada. Wystarczyło przekroczyć 6-miesięczny termin na zgłoszenie nabycia majątku do urzędu skarbowego, aby utracić prawo do zwolnienia i zapłacić podatek.

Od 7 stycznia 2026 roku przepisy zostały złagodzone. Ustawodawca wprowadził rozwiązanie, które w określonych sytuacjach pozwala odzyskać możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Na czym polega zmiana?

Nowe przepisy wprowadziły do ustawy o podatku od spadków i darowizn art. 4c, który umożliwia przywrócenie terminu do zgłoszenia nabycia majątku.

Oznacza to, że jeśli podatnik z ważnych i niezależnych od siebie powodów nie zgłosił darowizny lub spadku w wymaganym terminie, może złożyć odpowiedni wniosek i ubiegać się o zachowanie prawa do zwolnienia z podatku.

To istotna zmiana, ponieważ wcześniej przekroczenie terminu praktycznie zawsze oznaczało utratę preferencji podatkowej.

Kiedy można ubiegać się o przywrócenie terminu?

Samo przekroczenie terminu nie wystarczy. Aby urząd skarbowy mógł rozpatrzyć wniosek pozytywnie, muszą zostać spełnione określone warunki.

Podatnik powinien:

• złożyć wniosek o przywrócenie terminu w ciągu 7 dni od momentu ustania przyczyny opóźnienia,
• jednocześnie złożyć wymagane zgłoszenie nabycia majątku,
• wykazać, że przekroczenie terminu nastąpiło bez jego winy.

Każda sprawa będzie oceniana indywidualnie przez urząd skarbowy.

Jakie okoliczności mogą uzasadniać spóźnienie?

Przepisy nie zawierają zamkniętego katalogu sytuacji, które uzasadniają przywrócenie terminu. To oznacza, że organ podatkowy będzie analizował każdy przypadek osobno.

Do najczęściej wskazywanych przyczyn mogą należeć między innymi:

• ciężka lub długotrwała choroba,
• pobyt w szpitalu,
• zdarzenia losowe,
• długotrwały pobyt za granicą,
• inne okoliczności, na które podatnik nie miał realnego wpływu.

Najważniejsze jest wykazanie, że niedotrzymanie terminu nie wynikało z zaniedbania.

Co zrobić, jeśli urząd odmówi?

Jeżeli naczelnik urzędu skarbowego odmówi przywrócenia terminu, podatnik nie pozostaje bez możliwości działania.

Przysługuje mu prawo do:

• wniesienia zażalenia do dyrektora izby administracji skarbowej,
• a następnie – w razie utrzymania odmowy – złożenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego.

Jeżeli sąd uzna, że termin powinien zostać przywrócony, urząd będzie zobowiązany do zmiany wcześniejszego rozstrzygnięcia i uwzględnienia zwolnienia podatkowego.

Kto może skorzystać z nowych przepisów?

Nowe regulacje obejmują dwie grupy osób:

• osoby, które nabyły spadek lub otrzymały darowiznę od 7 stycznia 2026 roku,
• osoby, które nabyły majątek wcześniej, ale w dniu wejścia nowych przepisów nadal mieściły się w sześciomiesięcznym terminie na dokonanie zgłoszenia.

Jeżeli natomiast termin na zgłoszenie upłynął jeszcze przed wejściem nowych przepisów, możliwość skorzystania z nowych zasad co do zasady nie będzie dostępna.

Dlaczego ta zmiana jest ważna?

W praktyce wiele osób traciło zwolnienie podatkowe wyłącznie z powodu niedopełnienia formalności. Często wynikało to z trudnej sytuacji rodzinnej, problemów zdrowotnych czy zwykłej niewiedzy dotyczącej obowiązujących terminów.

Nowe przepisy dają podatnikom drugą szansę. Nie oznacza to jednak, że urząd automatycznie przywróci termin. Konieczne będzie odpowiednie uzasadnienie oraz wykazanie, że opóźnienie nastąpiło z przyczyn niezależnych od podatnika.

Dziedziczysz nieruchomość? Zamiast ryzykować utratę zwolnienia podatkowego w gąszczu formalności, postaw na bezpieczeństwo i maksymalizację zysku z GOAT Nieruchomości. Nasze doświadczenie w obsłudze spadków oraz pełen wachlarz usług – od doradztwa podatkowego po przygotowanie lokalu do sprzedaży – zapewniają spokój i profesjonalne przeprowadzenie przez cały proces inwestycyjny. Współpracuj z nami, by bezpiecznie przekuć spadek w rentowną inwestycję.